企业办公用品财务处理制度

　　第一条　　公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器、账册、凭证以及其他办公用品，每季度编报领用计划，统一由财务部门购进，仓库保管，各部门按月领用。

　　第二条　　办公用品除个别零星急需者外，各部门不得采购和复印。

　　第三条　　各部门领用办公用品，必须填写领用单，并经部门经理批准。

　　第四条　　保管员收到办公用品办理入库，经验收无误后，在进仓办公用品的发票上签收，并填制进仓验收单。

　　第五条　　财务部对办公用品的结算，可凭采购员进货交仓库验收后的原始发货票，经审查票面品名、规格、数量、金额无误，仓管员已验收，经手人签字，即准予办理报账。

　　第六条　　办公用品财务核算处理，直接摊人费用列支，及应以“管理费一办公用品”科目列支，不必通过库存科目重复核算。

　　第七条　　在各部门逐步确立为独立核算时，财务部对办公用品仍直接在管理费科目列支，但应分部门设立明细账户，以便按部门实际领用分摊费用。

------------------------------

本文转载自互联网